كيف تم اكتشاف مشكلة شركة الصادرات؟

د. محمد آل عباس
أعلنت هيئة السوق المالية عن إدانة عدد من منسوبي الشركة السعودية للصادرات الصناعية "الشركة"، من بينهم (رئيس مجلس إدارة)، و(عدد من أعضاء مجلس إدارة)، و(رئيس تنفيذي)، و(رئيس لجنة مراجعة)، و(أعضاء لجنة مراجعة)، و(مدير مالي)، و(مدير مراجعة لدى مراجع خارجي) و(مراجع خارجي)، وقد ذكرهم إعلان الهيئة بالاسم والصفة، وذلك لثبوت تسجيل بيانات مضللة في القوائم المالية، لتضخيم إيرادات "الشركة"، من خلال الاعتراف بالإيراد دون استيفاء شروطه، وفقاً لمعايير المحاسبة والمراجعة المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، وعلى الرغم من أن مشكلة الاعتراف بالإيراد تعد إحدى أكثر المشكلات المحاسبية شيوعا، وأكثر الأساليب التي يتم فيها الاحتيال، وندرب الطلاب في أقسام المحاسبة وخاصة في مادة المراجعة على التأكد من سلامة تسجيل الإيرادات، وهي مع شيوعها فهي سهلة الاكتشاف، نظرا لتشدد المعايير في ذلك، فوفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية (IFRS)، يجب التأكد من الأمور التالية قبل إثبات الإيرادات وهي: (أولا) أن مخاطر الملكية والعوائد منها قد انتقلت من البائع إلى المشتري. (ثانيا) أن البائع فقد السيطرة على البضائع المبيعة فلم تعد تحت تحكمه قانونا، (ثالثا) أن البائع قد ضمن تحصيل قيمة البضائع أو الخدمات، (رابعا) أنه يمكن قياس قيمة مبلغ الإيرادات بشكل معقول، (خامسا) أنه يمكن قياس تكاليف الإيرادات بشكل معقول.
من الواضح أن التأكد من استيفاء كل صفقة لهذه الشروط أمر يصعب اكتشافه من قبل أطراف خارجية، فهي معلومات داخلية بحتة، والعقود سرية تماما. ولأن مثل هذه القرارات خطيرة وتؤثر في المركز المالي للشركة فتسجيل إيرادات لم تسوف الشروط يعني أن صفقة البيع لم تستكمل وقد يتراجع المشتري في أي وقت أو لا يقوم بالسداد، لهذا أقرت كل الأنظمة في العالم تعيين المراجع الخارجي المستقل للتأكد من التزام الشركات بالشروط، خاصة السرية منها، لكن ماذا لو أن المراجع الخارجي نفسه قد تواطأ مع الشركة وقبل منها تسجيل صفقة غير مستوفية الشروط، السؤال الكبير الآن من يكتشف ذلك؟ فالحقيقة أنه لا يمكن اكتشاف المشكلة أبدا ما لم تحدث خسائر فادحة في فترة لاحقة بسبب تراجع العملاء فعلا عن الدفع، أو أن يتم تغيير المراجع الخارجي.
ما حدث في شركة الصادرات أنه تم تغيير المراجع الخارجي في الربع الثاني من 2020، وقد تلاحظ أن الربع الأول من نفس العام كان التقرير باسم المراجع الخارجي الذي شارك في الإثبات غير الصحيح للإيرادات، ولم يقدم المراجع الخارجي أي لفت انتباه فيه، بينما في الربع الثالث وهو الربع الذي جاء في إعلان هيئة السوق المالية (حيث لم تتم معالجتها إلا في القوائم المالية الأولية المنتهية في 30/09/2020م) قدم المراجع الجديد 4 قضايا تم لفت الانتباه إليها، من بينها الانتباه إلى الإيضاح رقم 15 حول القوائم المالية.
وعند العودة إلى الإيضاح المذكور ورد ما يلي: "قامت الشركة بواسطة الرئيس التنفيذي السابق بالاتفاق على صفقة لبيع 35 ألف طن من الكبريت الخام حسب أمر الشراء أـ من العميل، وعليه تم التواصل مع المورد وإرسال فاتورة أولية للكمية المطلوبة وتم إصدار فاتورة مبيعات وإثبات الإيراد خلال ديسمبر لعام 2019، وقبل إصدار هذه القوائم المالية، تم استلام خطاب من العميل مؤرخ بتاريخ 1/9/2020 يفيد بعدم استلامه الكمية، ومعتبرا الصفقة ملغاة، وبناء عليه تم عكس المبيعات والتكلفة المتعلقة بها إضافة إلى إلغاء ذمة العميل ومخصص الانخفاض الذي يخصها، والمكون خلال الربع الثاني لعام 2020، وأوصت لجنة المراجعة إلى مجلس الإدارة بالموافقة على عكس المعاملة وتشكيل لجنة للتحقق من إجراءات الصفقة ومن وجود تلاعب أو عدمه واتخاذ اللازم.
وقام مجلس الإدارة بتشكيل لجنة داخلية مستقلة عن الإدارة التنفيذية لمباشرة تنفيذ توصيات لجنة المراجعة. لقد كان واضحا جدا أن العملية إنما تمت فقط لإثبات إيرادات غير حقيقية في 2019، لكن تغيير المراجع الجديد تسبب في اكتشاف هذه العملية.
وأود هنا الإشارة إلى تمسك المراجع الجديد برأيه، حيث صدر إعلان الشركة في شأن امتناع المراجع الخارجي من إبداء الرأي في القوائم المالية لعام 2020، الذي جاء فيه أنه "بسبب امتناع المراجع الخارجي من إبداء رأيه في النتائج المالية السنوية المنتهية، فقد قامت الشركة بتعيين مراجع عدلي (يعني المحاسب القضائي)، لرصد وحصر التجاوزات الإدارية والمالية للإدارة التنفيذية السابقة، وأحد مكاتب المراجعة الخارجية السابقة، وتم رفع تقارير بالتجاوزات إلى الجهات المختصة لاستكمال جميع الإجراءات النظامية"، هكذا تم اكتشاف العملية.

جرب ميزات الذكاء الاصطناعي لدينا

اكتشف ما يمكن أن يفعله Daily8 AI من أجلك:

التعلم مع الذكاء الاصطناعيالتحقق من الحقائقتحويل النص إلى كلامملخص الذكاء الاصطناعي

أخبار ذات صلة

الاقتصادية

٠٤-٠٥-٢٠٢٥

• الاقتصادية

مبيعات المنتجات الثانوية تهبط بأرباح "لوبريف" 7% في الربع الأول

سجلت شركة أرامكو السعودية لزيوت الأساس "لوبريف" صافي ربح قدره 221 مليون ريال بانخفاض 7% على أساس سنوي، وفق بيان للشركة على تداول. إيرادات الشركة تراجعت 2% إلى 2.1 مليار ريال خلال نفس الفترة نتيجة انخفاض أحجام مبيعات المنتجات الثانوية، رغم ارتفاع أسعار زيوت الأساس. وعزت الشركة التي تعد أحد أكبر منتجي زيوت الأساس في العالم سبب انخفاض صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق إلى انخفاض هوامش تكسير المنتجات الثانوية، على الرغم من ارتفاع هوامش تكسير زيوت الأساس. تنتج "لوبريف" العديد من منتجات زيوت الأساس إضافة إلى المنتجات الثانوية مثل الأسفلت، وزيت وقود السفن الثقيل، والشمع الخامل، ومستخلص البرايت ستوك، والكبريت، والمنتجات البيضاء مثل الديزل فائق انخفاض الكبريت.

مباشر

٠١-٠٥-٢٠٢٥

• مباشر

اعلان شركة حلواني إخوان عن النتائج المالية الأولية للفترة المنتهية في 2025-03-31 ( ثلاثة أشهر )

بند الربع الحالي الربع المماثل من العام السابق التغير% الربع السابق التغير % المبيعات/الايرادات 237.76 267.57 -11.141 237.09 0.282 اجمالي الربح (الخسارة) 69.54 79.5 -12.528 69.38 0.23 الربح (الخسارة) التشغيلي 24.54 26.24 -6.478 31.47 -22.02 صافي الربح (الخسارة) 11.51 -4.58 - 18.42 -37.513 اجمالي الدخل الشامل 11.88 -63.3 - 16.03 -25.888 جميع الأرقام بالـ (مليون) ريال سعودي بند توضيح يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق يعود سبب الانخفاض في مبيعات الشركة خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق نتيجة تأثر مبيعات الشركة الموحدة (بالريال السعودي) بإنخفاض سعر صرف العملة في الشركة التابعة بجمهورية مصر العربية ، وذلك بالرغم من ارتفاع مبيعات الشركة التابعة بالجنيه المصري . يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق إلى يعود سبب الارتفاع في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق إلى: 1) انخفاض المصاريف العمومية و الإدارية و مصاريف البيع و التوزيع. 2) ارتفاع الايرادات الاخرى نتيجة رد مخصصات انتفى الغرض منها . 3) نتيجة تأثر أرباح الشركة التابعة خلال الربع المماثل من العام السابق بإنخفاض سعر صرف العملة في جمهورية مصر العربية بناء على قرار البنك المركزي المصري بتحرير سعر الصرف. يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في المبيعات/ الإيرادات خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق تمت المحافظة على حجم مبيعات الشركة الموحدة خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع السابق مع تحقيق ارتفاع في مبيعات الشركة في المملكة العربية السعودية خلال الربع الحالي. يعود سبب الارتفاع (الانخفاض) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق يعود سبب الانخفاض في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق الى: 1) زيادة مصاريف البيع و التوزيع نتيجة اطلاق حملات تسويقية للمنتجات الجديدة. 2) تسجيل ايرادات اخرى خلال الربع السابق نتيجة رد مخصصات انتفى الغرض منها. بيان نوع تقرير مراجع الحسابات الرأي غير المعدل أي ملاحظة وردت في تقرير مراجع الحسابات متمثلة في فقرة أمر آخر أو تحفظ أو لفت انتباه أو امتناع عن إبداء الرأي أو رأي معارض كما ورد في تقرير مراجع الحسابات إعادة تبويب بعض أرقام المقارنة تم عرض وتجميع وتصنيف البنود والعناصر والإيضاحات المقارنة للقوائم المالية الاولية الموحدة لتتوافق مع السياسات المحاسبية المطبقة للفترة الحالية، التي تم إعدادها وفقًا للمعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) المعتمدة في المملكة العربية السعودية. ولمزيد من المعلومات، يمكن الرجوع للإيضاح رقم 12 (ارقام المقارنة) في القوائم المالية الاولية الموحدة للفترة المنتهية في 31 مارس 2025م.

Independent عربية

٢٦-٠٤-٢٠٢٥

• Independent عربية

تحديات رؤية السعودية ومؤشراتها في العام التاسع

قال عضو مجلس الشورى، الخبير الاقتصادي محمد آل عباس، إن السعودية دخلت المرحلة الأخيرة من تنفيذ "رؤية 2030" بعد نحو 10 أعوام من انطلاقتها، مؤكداً أن الرؤية التي بدأت بتخطيط وقيادة ولي العهد، الأمير محمد بن سلمان، أحدثت تحولاً عميقاً في الثقافة الاقتصادية والإدارية السعودية. وأوضح آل عباس في تسجيل صوتي لـ"اندبندنت عربية" أن التخطيط الإستراتيجي البعيد المدى لم يكن متجذراً بعمق في التجربة السعودية قبل الرؤية، إذ كانت الخطط تركز غالباً على الأهداف المتوسطة أو القصيرة الأجل، على رغم بعض تجارب التخطيط التنموي منذ سبعينيات القرن الماضي، وأشار إلى أن الرؤية فرضت مستوى جديداً من التزام التخطيط الطويل الأمد، لم تعهده السعودية في السابق بهذا الاتساع والعمق. وأضاف أن برامج ومشاريع الرؤية، مثل "القدية" و"نيوم" و"البحر الأحمر" و"العلا" و"تروجينا" وغيرها، أعادت رسم الخريطة الاقتصادية عبر تحفيز قطاعات جديدة مثل السياحة والصناعة والطاقة المتجددة، كذلك فإن مبادرات أخرى مثل "الرياض آرت" و"بوابة الدرعية" و"ذا لاين" و"مدينة محمد بن سلمان غير الربحية"، شكلت محركات حيوية لتحسين جودة الحياة في المملكة. وفي استعراضه المؤشرات الحالية، أشار آل عباس إلى أن عدد زوار الحرمين الشريفين تجاوز 13 مليون زائر، وبلغت نسبة تملك الأسر السعودية السكن أكثر من 63 في المئة، وارتفع متوسط العمر المتوقع إلى 78 سنة، كذلك زادت نسبة ممارسي الرياضة إلى أكثر من 62 في المئة، واقترب الناتج المحلي غير النفطي من حاجز التريليوني ريال، بينما تجاوزت حصة المحتوى المحلي غير النفطي 55 في المئة. وبيّن أن إنهاء برنامج الاستدامة المالية كأحد برامج تحقيق الرؤية يأتي انعكاساً لتمكن السياسات المالية من تحقيق أهدافها، مما أسس لقاعدة صلبة لاستدامة التقدم الاقتصادي في المستقبل. اقرأ المزيد يحتوي هذا القسم على المقلات ذات صلة, الموضوعة في (Related Nodes field) واعتبر أن الرؤية - بعد عون الله - كانت عاملاً حاسماً في حماية الاقتصاد السعودي من أزمات عالمية متتالية، مثل أزمة التضخم وارتفاع أسعار الفائدة وتعطل سلاسل الإمداد بعد جائحة كورونا، مؤكداً أن استمرار الاستقرار في ظل بيئة جيوسياسية مضطربة يعد من أبرز إنجازات المرحلة. وتستعد "رؤية السعودية 2030" لدخول مرحلتها الثالثة والأخيرة مع نهاية العام الحالي، وسط تحديات دولية متصاعدة، أبرزها تصاعد الحرب التجارية وتأثيراتها في الاقتصاد العالمي، مما يضفي بُعداً إضافياً على تقرير الرؤية لعام 2024. ويأتي هذا التقرير بعد أن تمكنت السعودية من تجاوز تداعيات جائحة كورونا وتقلبات أسعار النفط بأقل الأضرار، مما يعكس مرونة الرؤية في التعامل مع المتغيرات العالمية. وتزامناً مع الذكرى السنوية الثامنة لإطلاق الرؤية في الـ25 من أبريل (نيسان) 2016 بقيادة ولي العهد، الأمير محمد بن سلمان، شهد تقرير هذا العام تطوراً بارزاً بإدراج 14 إستراتيجية وطنية جديدة تهدف إلى ضخ مئات المليارات في الاقتصاد الوطني. وأظهر التقرير أن 93 في المئة من مؤشرات الأداء للرؤية والبرامج الوطنية قد تحققت أو قاربت على تحقيق أهدافها لعام 2024، فيما اكتملت 85 في المئة من مبادرات الرؤية البالغ عددها 1502. وفي مقدم التقرير، وصف خادم الحرمين الشريفين الملك سلمان بن عبدالعزيز الرؤية بأنها جعلت من المملكة نموذجاً عالمياً في التحولات التنموية، مؤكداً استمرار مسيرة البناء نحو تحقيق تنمية مستدامة للأجيال القادمة. Listen to "تحديات رؤية السعودية ومؤشراتها في العام التاسع" on Spreaker.